采购审计是一种检查和评估公司采购过程的方法。它的目标是确保采购活动符合公司政策和法规，并且是有效的、经济的和高效的。以下是采购审计的控制要点。

采购审计的控制要点有哪些

采购审计是一种检查和评估公司采购过程的方法。它的目标是确保采购活动符合公司政策和法规，并且是有效的、经济的和高效的。以下是采购审计的控制要点：

1. 采购政策和程序：一家公司应该建立和实施有效的采购政策和程序，以确保采购活动符合公司目标和价值观，并且是透明的、合规的。审计人员需要检查采购政策和程序是否完整、准确、更新，并且是否符合公司的战略和目标。

2. 采购文件和记录：审计人员需要检查公司是否对采购过程进行记录和备份，包括采购方案、采购合同、、收据、物流记录和付款记录等。这些文件和记录必须准确、完整、可靠、可追溯和易于访问。

3. 采购过程管理和监督：审计人员需要检查公司是否实施了有效的采购过程管理和监督措施，以确保采购活动的合规性、公正性和经济性。这些措施包括采购审批程序、采购委员会、采购风险评估、供应商管理、质量控制、物流跟踪和支付管理等。

4. 采购风险管理：审计人员需要检查公司是否能够有效地识别、分析和管理采购风险。采购风险可能包括供应商风险、采购合同风险、物流风险、质量风险和支付风险等。公司应该建立有效的采购风险管理框架，以降低采购风险对公司的影响。

5. 采购绩效评估和改进：审计人员需要检查公司是否能够有效地评估采购绩效，并且能够采取合适的措施进行改进。公司应该建立有效的采购绩效评估指标和方法，以确保采购活动的效益、效率和质量。

综上所述，采购审计的控制要点主要包括采购政策和程序、采购文件和记录、采购过程管理和监督、采购风险管理、采购绩效评估和改进。这些控制要点能够帮助公司确保采购活动的合规性、透明性和效益，从而提高公司的竞争力和可持续发展。

固定资产内部控制要点有哪些

固定资产是企业中非常重要的一部分，因此在固定资产控制方面，企业需要关注以下要点：

1. 资本预算控制：固定资产的采购需要进行资本预算，并且需要通过预算控制来避免采购过度或不足，对公司的经营造成负面影响。

2. 采购控制：企业需要建立采购程序和流程，确保采购程序的透明性，采购的固定资产数量和价格符合预算和要求。采购应该由特定的人员授权，并且应该在相应的记录中进行记录。

3. 财务记录和资产登记：所有固定资产应该进行财务记录和资产登记，包括购买日期、成本、使用寿命、折旧等信息。这些记录应该进行审计，并且应该与实际资产进行对比，以确保准确性。

4. 资产管理：固定资产应该进行追踪和管理，包括保险、维护和修理。企业需要建立保养计划，确保资产的长期价值。

5. 折旧计算：企业应该建立折旧政策，并且按照政策进行计算。折旧计算应该进行审计，并且应该与记录进行对比以确保准确性。

6. 盘点：企业需要在定期时间进行固定资产盘点，以确保记录与实际资产一致。

7. 内部控制和監管：企业需要建立内部控制和監管程序，包括采购、使用、维护和处置固定资产的程序。这些程序应该进行监督和审计，并且应该由独立的审计人员进行审计。

总体来说，固定资产内部控制需要建立完善的政策和程序，包括资本预算、采购控制、财务记录和资产登记、资产管理、折旧计算、盘点和内部控制和監管。此外，企业需要进行审计和监督，确保控制程序的有效性和准确性。

内部控制的审计方式有哪些

内部控制的审计方式主要有以下几种：

1.全面审计法：对企业的所有部门、环节和内容进行审计。

2.代表抽样法：对企业的代表性环节和内容进行抽样审计。

3.随机抽样法：对企业的随机抽取的环节和内容进行审计。

4.随机抽样加权平均法：对企业的随机抽取的环节和内容进行审计，根据重要性对抽样数据进行加权平均，得出总体数据。

5.比较分析法：将企业的数据与行业标准或历史数据进行比较分析，找出差异和问题。

6.流程控制评价法：对企业的流程、环节和控制要素进行评价，找出其中的问题和弱点。

7.内部控制自评估法：企业自行对内部控制进行评估，发现问题和改进方案。

8.综合评估法：综合以上各种方法对企业的内部控制进行综合评估和改进。

审计控制测试的方法有哪些

审计控制测试的方法包括以下几种：

1. 随机抽样：从数据集中随机抽取一部分数据进行测试，以获得整体数据的一定的代表性和可信度。

2. 交叉比较：将不同时间、地点或部门的数据进行比较，查找异常之处，以确定数据是否正确处理。

3. 测试数据：使用已知正确的数据作为测试样本，对应与这些数据的处理结果，以确定数据处理的准确性。

4. 异常情况测试：测试一些非正常情况，例如超出范围的数据、无效数据等，并观察系统的反应。

5. 人工验证：对于关键数据，可以通过人工验证的方式，如电话、邮件等方式进行确认。

6. 自动化测试：使用自动化工具对数据进行测试，可以提高测试效率和准确率，也可以减少测试人员的工作量。

7. 重演情况：重现事件，以评估系统的响应性和稳定性。